반응형
세금계산서는 사업자가 거래 사실을 증명하기 위해 반드시 챙겨야 하는 핵심 증빙 서류입니다. 발행 시기나 전송 기한을 놓치면 거래처 정산 지연은 물론, 가산세 등 불이익으로 이어질 수 있어 정확한 이해가 필요합니다.
세금계산서 발행 기준, 이것만은 꼭 기억하세요
세금계산서는 원칙적으로 재화 또는 용역을 공급한 시점(공급시기)에 발행해야 합니다. 다만 실무에서는 월 단위 정산이 많기 때문에, 해당 월 거래를 묶어 다음 달 10일까지 발행하는 방식도 허용됩니다.
- 거래 발생 → 세금계산서 발행
- 전자세금계산서 → 발행 다음 날까지 전송
- 다음 달 10일이 공휴일이면 다음 영업일까지 가능
전자세금계산서 의무 대상, 개인사업자도 해당됩니다
전자세금계산서는 법인사업자뿐 아니라, 일정 매출 기준을 초과한 개인사업자도 의무 발행 대상이 됩니다. 의무 대상임에도 종이 세금계산서를 발행하면 가산세가 부과될 수 있으므로 반드시 확인해야 합니다.
세금계산서 필수 기재 항목
아래 항목 중 하나라도 누락되면 거래처에서 재발행 요청이 들어올 수 있습니다.
- 공급자 정보 (상호, 사업자등록번호)
- 공급받는 자 정보
- 작성일자
- 공급가액 및 부가세
- 품목 또는 용역 내용
수정세금계산서가 필요한 경우
금액이 잘못되었거나 계약이 변경된 경우에는 기존 계산서를 취소하는 것이 아니라 수정세금계산서로 처리해야 합니다.
- 기재사항 착오
- 공급가액 변경
- 계약 해제 또는 환불
엑셀로 관리하면 실수가 확 줄어듭니다
홈택스로 발행만 해두고 관리하지 않으면 누락이나 중복 발행이 자주 발생합니다. 엑셀로 아래 항목만 관리해도 실무가 훨씬 편해집니다.
- 거래월
- 거래처명
- 공급가액 / 부가세
- 발행 여부
- 전송 완료 여부
아래에서 제공하는 엑셀 양식은 바로 실무에 적용할 수 있도록 구성되어 있습니다.
세금계산서는 한 번 틀리면 수정에 더 많은 시간이 들어갑니다. 지금 양식을 받아두고, 매달 안정적으로 관리하세요.
반응형